Tư vấn về Canada–Hồng Kông Thuế xuyên biên giới

Khi một cư dân đóng thuế Canada di cư (ví dụ: chuyển đến HK), họ được coi là đã xử lý tất cả tài sản của mình theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày khởi hành. Nếu bạn sở hữu cổ phiếu của công ty HK với lợi nhuận tích lũy, những khoản lợi nhuận đó sẽ bị đánh thuế dưới dạng lãi vốn của Canada trong khoản lợi nhuận cuối cùng ở Canada của bạn - với tỷ lệ bao gồm 50%, tỷ lệ hiệu quả lên tới 27%.

Nếu bạn không phải là cư dân Canada, bạn chỉ khai thuế Canada nếu bạn có thu nhập từ nguồn Canada (tiền thuê nhà, việc làm từ chủ lao động Canada, khoản rút tiền RRSP, CPP). Nếu bạn không có thu nhập từ nguồn Canada và không phải là cư dân, bạn có thể không cần phải nộp đơn - nhưng phải xác nhận tình trạng không cư trú của bạn đã được thiết lập hợp lệ khi khởi hành.

Mẫu T1135 (Tuyên bố xác minh thu nhập nước ngoài) phải được nộp bởi cư dân Canada có "tài sản nước ngoài được chỉ định" vượt quá 100.000 CAD vào bất kỳ thời điểm nào trong năm. Điều này bao gồm các tài khoản ngân hàng HK, cổ phiếu của công ty HK (nếu không phải là công ty con được kiểm soát), bất động sản HK và chứng khoán niêm yết tại HK. RRSP, kế hoạch lương hưu và tài sản được sử dụng trong hoạt động kinh doanh đang hoạt động đều bị loại trừ.

FAPI (Thu nhập tài sản tích lũy nước ngoài) bao gồm thu nhập thụ động kiếm được từ "chi nhánh nước ngoài được kiểm soát" - một công ty nước ngoài thuộc sở hữu ≥10% của người nộp thuế Canada. Thu nhập thụ động (lãi suất, cổ tức, tiền thuê, tiền bản quyền) của công ty HK được phân bổ cho cổ đông Canada và bị đánh thuế ở Canada theo tỷ lệ cận biên. Thu nhập hoạt động kinh doanh được loại trừ khỏi FAPI.

Có - Hiệp định thuế Canada–Hồng Kông (2013) quy định mức WHT giảm: 5% đối với cổ tức (25% + cổ phần công ty), 15% đối với các cổ tức khác, 10% tiền lãi và 10% tiền bản quyền. Nếu không có thỏa thuận, tỷ lệ WHT tiêu chuẩn của Canada là 25% trên tất cả các khoản thanh toán.

RRSP của bạn có thể vẫn ở Canada sau khi bạn trở thành người không cư trú. Rút tiền trong khi người không cư trú thu hút 25% WHT của người không cư trú (giảm xuống 15% theo Hiệp định thuế Canada–HK). HK không đánh thuế việc rút RRSP (hệ thống lãnh thổ HK). Bạn không thể tiếp tục đóng góp vào RRSP khi bạn mất nơi cư trú tại Canada (không có thu nhập kiếm được ở Canada).