홍콩 [[TAG 0]]ESOP 및 주식세 제도세[[TAG _1]] — 직원 인센티브 세금 안내

s.9(1)(d) IRO에 따라 직원이 주식 옵션을 행사할 때 과세 혜택이 발생합니다. 과세금액은 행사일 현재 주식의 시장가치에서 행사가격을 차감한 금액이다. 이 이득은 행사가 발생한 과세연도 동안 직원의 평가 가능한 소득에 포함됩니다. IRD가 급여세 평가를 발행할 때 세금을 납부해야 합니다. 일반적으로 보고서 제출 후 몇 개월 이내에 이루어집니다.

직원이 가득 기간의 일부만 홍콩에 거주한 경우, 홍콩 기간에 따른 비례 이득만 홍콩 급여세의 적용을 받습니다. 비례 배분은 일반적으로 다음과 같이 계산됩니다. (가득 기간 동안 홍콩에서 고용된 일수) ¼ (가득 기간의 총 일수) × 총 과세 대상 이득. IRD는 일 계산 또는 월 계산 방법을 허용합니다. 예를 들어, 가득 기간의 60%가 홍콩에서 소비된 경우 옵션 이득의 60%만 홍콩에서 과세되며 잠재적으로 수천 달러를 절약할 수 있습니다.

BIR56B(직원 주식 보상과 관련된 혜택 통지)는 직원이 주식 옵션을 행사하거나, 주식 보상을 받거나, RSU가 부여된 후 1개월 이내에 고용주가 작성하여 제출해야 하는 IRD 양식입니다. 이 양식에는 직원의 이름, 관련 주식/옵션, 행사 또는 부여 날짜, 시장 가치가 공개됩니다. 적시에 제출하지 않으면 고용주는 s.50 IRO에 따라 처벌을 받게 됩니다. 이 의무는 해외 상장 모회사 주식을 포함하여 모든 고용주 그룹 회사의 주식에 대한 옵션에 적용됩니다.

RSU(제한된 주식 단위)는 가득되고 주식이 직원에게 전달될 때 과세됩니다. 과세 대상 금액은 가득일 현재 주식의 전체 시장 가치입니다(직원이 아무것도 지불하지 않았으므로). 옵션은 행사 시 과세됩니다. 이익은 시장 가치에서 행사(행사) 가격을 뺀 금액입니다. RSU 과세는 일반적으로 옵션 스프레드보다는 전체 가치에 대해 더 즉각적이며(예: 락업으로 인해 주식을 판매할 수 없는 경우에도 베스팅에 대해 과세) 적용됩니다.

상장회사의 경우 시장가치는 행사일의 종가를 기준으로 합니다. 비상장 기업의 경우 IRD는 일반적으로 다음을 기준으로 방어 가능한 시장 가치 결정을 요구합니다. 할인된 현금 흐름 평가; 또는 유사기업 다중분석. 평가는 자격을 갖춘 평가자가 작성하고 증빙 문서로 보관해야 합니다. IRD는 특히 회사가 IPO 또는 매각을 준비하고 있는 것으로 알려진 경우 낮은 평가에 도전할 수 있습니다.

팬텀 지분(주식 가치 상승분에 해당하는 현금을 받을 권리) 및 SAR(현금으로 결제되는 주식 가치 평가권)은 일반적으로 부여 또는 명목 가득일이 아닌 지급 시 고용 소득으로 과세됩니다. 이는 주식이 바뀌지 않고 자본 자산이 창출되지 않기 때문입니다. 현금 정산형 팬텀 계획은 고용주 보고 관점에서 볼 때 더 간단합니다. 그러나 직원들은 실제 주식이 나중에 매각될 때 얻을 수 있는 잠재적인 자본 대우를 놓치고 있습니다. 유령 자산과 실제 자산 사이의 선택에는 총 보수 가치와 세금 비용 비교가 필요합니다.