홍콩 [[TAG _0]]IPO 및 사전 IPO 세금[[TAG _1]] — 상장 비용, 이익 및 자기자본세 안내

IPO 상장 비용은 부분적으로 공제됩니다. 지속적인 법적 비용, 지속적인 회계 비용, 회사의 거래 운영과 직접 관련된 수수료 등 본질적으로 수익에 해당하는 비용은 s.16 IRO에 따라 공제 가능합니다. 그러나 상장 자체를 획득하기 위한 수수료(자본 자산), 새로 조달된 자본에 할당되는 인수 수수료, 주식 발행 비용 등 본질적으로 자본에 해당하는 비용은 일반적으로 공제되지 않습니다. 공제액과 비공제액 간의 신중한 배분이 필요합니다.

s.9(1)(d) IRO에 따라 직원 주식 옵션에 대한 과세 혜택은 옵션이 행사될 때 발생합니다. IPO에서 옵션이 가득되고 행사되면 IPO 상장 가격에서 행사 가격을 뺀 혜택이 발생합니다. 이 혜택에는 행사 연도에 급여세가 적용됩니다. 결정적으로, 직원들은 (잠금 기간으로 인해) 즉시 세금을 충당하기 위해 주식을 팔지 못할 수도 있습니다. 고용주는 이러한 혜택을 BIR56B 양식으로 보고해야 하며 직원은 개인 세금 신고서에 이를 신고해야 합니다.

IPO(또는 락업 후)에서 주식을 판매하는 창업자는 일반적으로 다음과 같은 경우 이익을 자본(비과세)으로 처리합니다. 보유 기간이 긴 창업 투자자였습니다. 그들은 부동산 사업이나 주식 거래에 종사하지 않았습니다. 그리고 그 회사는 주로 부동산 거래나 금융 사업을 하지 않았습니다. 그러나 창업자가 자신의 주식을 보상으로 받은 경우(전액으로 청약하지 않고) 보상 요소에 귀속되는 이득에 급여세가 부과될 수 있습니다.

IPO 당시 또는 그 이후에 이익을 실현하는 사전 IPO 투자자(VC, PE, 엔젤)는 자신의 이익이 자본인지 아니면 거래인지 평가해야 합니다. 역외 펀드 면제 또는 PE/VCIF 제도의 자격을 갖춘 PE 및 VC 펀드는 일반적으로 홍콩 이윤세가 면제됩니다. 직접 투자자는 거래 테스트 배지를 적용해야 합니다. 긴 보유 기간과 수동적 참여는 자본(비과세) 처리를 지원합니다.

잠금 기간(대주주의 경우 일반적으로 IPO 후 6개월)은 옵션 행사에 대한 급여세 의무를 연기하지 않습니다. 세금은 주식 매각 시기와 관계없이 행사 연도에 부과됩니다. 고용주는 다음을 통해 직원을 지원할 수 있습니다. 세금 납부 자금을 마련하기 위해 운동 대출을 제공합니다. 조세의무를 분산시키기 위한 시차적 옵션 가득 구조화; 또는 잠재적으로 전체 세율을 낮추기 위해 개인 평가를 선택하도록 직원에게 조언합니다. 주요 직원을 위한 사전 IPO 세금 계획은 중요한 보유 및 거버넌스 도구입니다.

IPO(청약)로 발행된 신주에는 일반적으로 인지세가 적용되지 않습니다. 인지세는 원래 발행이 아닌 기존 주식의 양도에 적용됩니다. 그러나 HKEX에서 IPO 주식의 2차 시장 거래에는 2023년부터 거래 측면당 0.13%(거래당 총 0.26%)의 인지세가 적용됩니다. 이는 IPO 주식에 적극적으로 참여하는 고빈도 거래자와 시장 조성자에게 중요한 고려 사항입니다.