홍콩 부동산 보유 구조 — 최적의 소유권 수단

보편적으로 정답은 없습니다. 개인 소유권은 구매자 인지세(HK PR의 경우)를 피하고 관리가 더 간단합니다. 회사 소유권(구매 시 BSD 비용이 포함되면)은 더 나은 장기 세금 효율성, 유한 책임 및 더 쉬운 승계를 제공할 수 있습니다. 올바른 선택은 다음에 따라 달라집니다: 귀하가 홍콩 PR인지 여부; 속성 유형; 귀하가 원하는 보유 기간; 기타 홍콩 소득이 있는지 여부 그리고 당신의 승계 의도. 우리는 귀하의 특정 일정에 따라 두 가지를 모두 모델링합니다.

부동산을 소유한 홍콩 회사의 주식을 양도하면 인지세 조례 Cap.117에 따라 (주식에 대한) 대가의 0.2%에 대한 인지세가 발생합니다. 대조적으로, 직접 부동산 양도는 잠재적으로 특별 인지세에 더해 최대 4.25%의 광고 종가세(AVD)를 유치합니다. HKD 50M 부동산의 경우 HKD 100,000 대 HKD 2,125,000으로 HKD 2M 이상 절약됩니다. 그러나 구매자는 일반적으로 가격 책정 시 기업 래퍼의 부채를 고려합니다.

해외 기업(BVI, Cayman)은 역사적으로 홍콩 부동산 보유에 인기가 있었습니다. 그러나 2023년부터 회사가 정의된 기준을 초과하는 홍콩 자산을 보유하고 있는 경우 "비홍콩 회사" 주식 양도에 인지세가 적용됩니다(인지세 조례 s.29AE). 또한, 경제적 실질 요건 및 CRS 보고의 도입으로 세금 혜택이 감소했습니다. 이제 홍콩 기업은 단순한 부동산 보유를 선호하는 경우가 많습니다.

예. 임의 신탁은 직접 또는 기초 회사를 통해 홍콩 자산을 보유할 수 있습니다. 신탁은 상당한 승계 혜택(자산은 청산인의 재산에 속하지 않음)과 가족 자산 보호를 제공합니다. 그러나 신탁에는 연간 관리 비용, 수탁자 수수료 및 직접적인 통제권 상실이 포함됩니다. 이는 대규모 포트폴리오나 가족 자산 계획 상황에 가장 적합합니다.

홍콩 부동산을 보유한 외국(비홍콩) 회사는 해당 부동산에서 발생하는 임대 소득에 대해 홍콩 재산세를 납부해야 하며, 부동산 거래로 발생한 이익에 대해서는 이윤세가 부과됩니다. 회사는 홍콩 세금 신고서를 제출해야 하며 홍콩 세무 대리인이 필요할 것입니다. 인지세 관점에서 볼 때, 2023년 변경 사항은 상당한 홍콩 자산을 보유한 외국 기업의 주식 양도가 이제 인지세 대상이 된다는 것을 의미합니다.

홍콩은 2006년에 유산세를 폐지하여 홍콩 수준의 유산세는 없습니다. 그러나 홍콩에 거주하지 않는 부동산 소유자는 홍콩 부동산에 대해 본국에서 유산세 또는 상속세를 부과받을 수 있습니다. 홍콩이나 해외 회사를 통해 자산을 보유하면 불확실성이 발생할 수 있습니다. 일부 관할권에서는 회사에 상속세를 "조사"합니다. 신뢰 구조는 일반적으로 특히 국경을 넘는 가족의 경우 가장 신뢰할 수 있는 승계 계획을 제공합니다. 우리는 변호사와 협력하여 통합 유산 계획을 설계합니다.