香港 不動産保有構造 - 最適な所有権手段

普遍的な正解はありません。個人所有権は購入者の印紙税 (香港 PR の場合) を回避し、管理が簡単になります。会社の所有権 (BSD コストが購入時に組み込まれている場合) により、長期的な税務効率が向上し、責任が限定され、承継が容易になります。正しい選択は、あなたが香港の広報官であるかどうかによって異なります。プロパティのタイプ。意図した保有期間。他に香港での収入があるかどうか。そしてあなたの後継者への意向。私たちは、お客様の特定のタイムラインに基づいて両方をモデル化します。

不動産を所有する香港企業の株式を譲渡すると、印紙税条例第 117 号に基づき、対価 (株式) の 0.2% の印紙税が課せられます。対照的に、財産の直接譲渡には、最大 4.25% の従価税 (AVD) に加えて特別印紙税が課される可能性があります。 5,000 万香港ドルの物件の場合、これは 100,000 香港ドル対 2,125,000 香港ドルとなり、200 万香港ドル以上の節約になります。ただし、買い手は通常、価格設定の際に企業ラッパーの負債を考慮に入れます。

オフショア会社（BVI、ケイマン）は歴史的に香港の不動産保有に人気がありました。ただし、2023 年からは、会社が定められた基準を超える香港の資産を保有している場合、「非香港企業」の株式譲渡に印紙税が適用されます (印紙税条例 s.29AE)。さらに、経済的実体要件と CRS 報告の導入により、税制上の優遇措置が減少しました。香港企業は現在、単純な不動産保有を希望する場合が多い。

はい。任意信託は香港の財産を直接、または裏付けとなる会社を通じて保有することができます。信託は、相続に関する大きなメリット (資産は委託者の財産の一部を形成しない) と家族の資産保護を提供します。ただし、信託には毎年の管理コスト、受託者手数料、および直接支配の喪失が伴います。これらは、大規模なポートフォリオや家族の資産計画の状況に最も適しています。

香港の不動産を保有する外国（非香港）企業は、その不動産からの賃貸収入に対して香港の固定資産税が課せられ、不動産取引から得た利益に対しては利益税が課せられます。同社は香港の納税申告書を提出する必要があり、おそらく香港の税務代理人が必要になるだろう。印紙税の観点から見ると、2023 年の変更は、香港の重要な資産を保有する外国企業の株式譲渡に印紙税が課せられるようになるということを意味します。

香港は 2006 年に相続税を廃止したため、香港レベルの相続税はありません。ただし、香港に住所を持たない不動産所有者は、香港の不動産に対して本国で相続税や相続税が課される可能性があります。香港またはオフショア会社を通じて不動産を保有すると、不確実性が生じる可能性があります。一部の法域では、不動産税について会社を「監視」しています。一般に、信託構造は、特に国境を越えた家族にとって、最も信頼できる後継者計画を提供します。私たちは弁護士と協力して統合不動産計画を設計します。