選擇共同評估薪資的利弊

您和您的配偶是否繳了過多的稅金？許多香港已婚夫婦忽略了一個簡單的稅收優化策略，該策略每年可以為他們節省數千美元。薪俸稅聯合評稅並非自動進行，而是每年一次的選舉，需要仔細考慮您的綜合財務狀況。憑藉香港的累進稅制和慷慨的個人免稅額，選擇正確的評估方法可以對您的家庭預算產生重大影響。

聯合評估到底是什麼？

聯合評稅是香港合法結婚夫婦可以選擇的特定稅務選擇。夫婦可以選擇合併他們的收入並作為一個應稅單位進行評估，而不是單獨對個人收入徵稅。這不是預設選項 - 如果您確定它在財務上有利，則必須在每個納稅年度積極選擇它。

當您選擇聯合評稅時，稅務局 (IRD) 會匯總配偶雙方的應稅收入，然後根據合併總額應用所有符合條件的扣除額和津貼。由此產生的淨應課稅收入依香港的累進稅率課稅。

共同評估的明顯優勢

1. 透過收入匯總節稅

共同評估的主要好處是可能減稅，特別是當配偶之間收入差距很大時。透過合併收入，您可以：

• 利用低收入者未使用的個人津貼來抵扣高收入者的收入
• 將高所得者的所得分散到較低的稅級
• 最大限度地提高強積金供款等綜合扣除額的效益

2. 最大限度地提高免稅額和扣除額

在聯合評估下，您可以將所有符合資格的扣除額和津貼集中到您的合併收入中。 2024/25 年的主要津貼包括：

3. 簡化管理

聯合評估允許您提交一份綜合申報表，而不是準備和提交兩份單獨的報稅表。這減少了文書工作，最大限度地減少了出錯的可能性，並簡化了您的年度稅務合規性。

潛在的缺點以及何時避免聯合評估

雖然聯合評估在許多情況下具有明顯的好處，但它並不總是最佳選擇。了解潛在的缺點對於做出明智的決定至關重要。

1. 較高稅級的風險

當配偶雙方都獲得中等到高收入時，將他們合併起來可能會將您的總收入推入更高的累進稅級。香港2024/25年度累進稅率為：

高收入夫婦，標準稅率可能適用：首500萬港元為15%，超過500萬港元為16%。將兩項高收入結合起來可能比單獨評估更快觸發這一標準利率。

2. 個人津貼的損失

當你選擇聯合評稅時，你可索取已婚人士免稅額（港幣264,000元），而不是申請兩項單獨的基本免稅額（每項港幣132,000元）。雖然已婚免稅額較高，但如果配偶雙方都有足夠的收入來充分利用各自的免稅額，那麼單獨評估可能會更有利。

3. 管理複雜性

雖然備案簡化了，但確定聯合評估是否有益，需要每年仔細計算。您需要比較這兩種方法以確定最佳選擇。

誰應該考慮聯合評估？

您的收入分配決定了共同評估是否具有財務意義。這是一個快速指南：

如何選擇聯合評估：逐步指南

1. 第 1 步：驗證資格 - 確保你們已合法結婚並且雙方都有薪俸稅收入。收集您的結婚證書和收入文件。
2. 第 2 步：计算两个选项 - 使用 IRD 的在线税务计算器或咨询专业人士来比较联合评估与单独评估。
3. 第 3 步：提交選擇表 - 填寫並提交規定的聯合評估選擇表（通常包含在您的報稅表中）。
4. 第 4 步：遵守截止日期 - 必須在報稅表提交期間（通常為 6 月初發布後 1 個月左右）進行選擇。
5. 第 5 步：提交合併申報表 - 提交包含配偶雙方收入和扣除額的單一報稅表。

您可以合併的主要扣除額

根據聯合評估，您可以將這些主要扣除額與您的合併收入合併：

• 強積金供款：每人每年最高港幣 18,000 元
• 慈善捐贈： 最高可達應稅所得的 35%
• 房屋貸款利息：最高 100,000 港元（最長 20 年）
• 住宅租金：最高 100,000 港元
• 自學費用：最高 100,000 港元
• 合資格年金/自願強積金：60,000元最高港幣

聯合評稅是香港已婚夫婦可以採用的最直接的稅務優化策略之一。雖然需要每年進行評估和計算，但潛在的節省可能是巨大的——特別是對於收入分配不均的夫婦而言。請記住，稅務規劃不是一次性的工作，而是一個持續的過程，應適應您不斷變化的財務狀況。每年花點時間計算一下數字，如果您的情況很複雜，請毫不猶豫地尋求專業指導。