香港 天使投資人稅 — 新創企業投資稅務指南
對香港早期公司的天使投資涉及複雜的稅務考慮——從收益是資本（免稅）還是交易收入（16.5%利得稅），到如何處理失敗投資的損失，再到作為補償而收到的股權稅。
天使投資人稅務專家
對香港早期公司的天使投資涉及複雜的稅務考慮——從收益是資本（免稅）還是交易收入（16.5%利得稅），到如何處理失敗投資的損失，再到作為補償而收到的股權稅。
⚠ 活躍的天使投資者可能被視為經營企業
經常進行投資、佔據董事會席位、為投資組合公司提供管理服務以及以投資管理為主要職業的天使投資者可能會被稅務局視為經營投資業務——將收益作為利潤徵稅，並可能允許損失扣除。
您是否正面對以下稅務問題？
新創公司退出時的資本與交易
如果您的天使投資被視為資本（被動投資者），則收益免稅。如果被視為交易，收益就是應稅利潤。積極管理投資組合的天使投資者面臨更高的交易分類風險。
失敗新創公司的損失扣除
交易分類的另一面是，失敗的新創投資損失可以從其他業務收入中扣除。在香港，資本損失（被動投資處理）一般不可扣除。
股權作為補償
取得新創公司股權（股票、認股權證、SAFE）以換取諮詢或董事會服務，可能會依照所收到股權的市場價值作為營業收入納稅。
跨國投資稅
對非香港公司的天使投資可能會產生股利或利息，但須在被投資公司所在國家繳納預扣稅。香港的DTT網絡可以降低這些成本。
適合對象
進行過 5 次以上天使投資並希望了解其稅務狀況的個人。
成功的創辦人將自己退出的收益再投資到新的新創公司。
律師、會計師和銀行家持有股權以提供諮詢服務。
家族辦公室與其他資產類別一起進行天使投資配置。
服務範疇
天使投資組合稅金審查
綜合分析所有天使投資以確定資本與交易處理。
報稅表準備
正確申報天使投資收入，準備利得稅（BIR52）或薪俸稅報稅表。
退出稅建模
針對預期新創公司退出的退出前稅務建模—IPO、貿易銷售、二次銷售。
損失扣除策略
確定利用新創投資損失抵扣應稅收入的機會。
簡單、高效、專業
投資組合審查
記錄所有投資－規模、結構、參與程度和退出計畫。
1-2 days分類分析
應用行業測試徽章來確定整體投資組合處理。
2-3 days回程準備
正確處理投資收益和收益，準備正確的回報。
3-5 days退出前計劃
在每種材料退出前提供諮詢以優化稅務狀況。
Per exit為真實客戶帶來真實成果
系列天使－12項投資，交易分類回顧
- 5年內12次天使投資
- 接受交易分類
- 3 項失敗投資 → 索賠損失扣除
- 抵銷有利可圖的退出收益
技術顧問－股權換服務稅務規劃
- 取得 A 輪新創公司 0.5% 的股份
- 輪後估值：1800萬港元
- 預通知：報告價格為 90,000 港元 (0.5%)
- 含建議：以種子輪為基礎記錄，應稅價值 8,000 港元
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