香港稅務居民身分證書 (CoR)
要根據香港 50 多個雙重稅協定中的任何一項申請減少預扣稅，您的海外對應方將需要香港稅務局簽發的居住證明 (CoR)。在正確的時間獲得正確的 CoR 對於條約准入至關重要。
稅務居住證明 (CoR)
要根據香港 50 多個雙重稅協定中的任何一項申請減少預扣稅，您的海外對應方將需要香港稅務局簽發的居住證明 (CoR)。在正確的時間獲得正確的 CoR 對於條約准入至關重要。
⚠ 只有 CoR 是不夠的 — 您還必須是受益所有人
許多海外稅務機關接受香港CoR作為居住證明，但單獨要求接收人是收入的受益所有人。如果香港控股公司僅轉移收入而沒有真正實質內容，其 CoR 將會被接受，但會以受益所有人為由拒絕享受稅收協定優惠。
您是否正面對以下稅務問題？
CoR申請條件
稅務局僅向真正的香港稅務居民授予 CoR，即在香港註冊成立並在香港行使管理和控制權的公司。離岸管理公司或在香港沒有實際業務的公司的申請將被拒絕。
CoR申請的時機
從 IRD 取得 CoR 需要 4-6 週。如果海外國家的預扣稅申報截止日期即將到來，準備不足的申請人可能會錯過減免預扣稅的窗口。
年度續約要求
CoR 通常在一個日曆年或特定交易內有效。對於常規條約索賠人，需要提交年度 CoR 申請—每項申請都需要更新的 IRD 居民身分確認。
Overseas Authority Additional Requirements
中國大陸和印度等一些條約夥伴國家除了 CoR 之外還有其他要求——受益所有人聲明、特定表格格式或當地稅務局的事先批准。
適合對象
從與香港簽訂避免雙重課稅協定的國家的海外實體收取股利、特許權使用費或利息的公司。
香港居民個人要求外國股利、特許權使用費或退休金收入的條約減免。
專業服務和顧問公司需要確認香港居民身分才能享有服務費預扣稅減免。
基金經理人使用 CoR 為其管理的投資基金申請條約保護。
服務範疇
CoR申請準備
代表您準備並向 IRD 提交 CoR 申請，包括所有必需的支持文件以及管理和控制證據。
資格評估
在提交申請之前，評估實體是否符合 IRD 標準下的 CoR 資格，並確定管理和控制證據中的任何差距。
海外當局要求
就特定條約夥伴的額外要求提供建議－表格翻譯、受益所有人聲明或 CoR 文件的當地公證。
年度 CoR 計劃
為擁有定期協定收入的公司管理年度 CoR 續約計畫 — 確保 CoR 在每個預扣稅付款日期之前始終保持最新狀態。
簡單、高效、專業
資格檢查
根據在香港註冊成立並在香港進行管理和控制，確認該實體符合 CoR 資格。
1-2 days申請準備
準備 CoR 申請並提供所有支持證據以供 IRD 提交。
3-5 days稅務局處理
IRD 審核申請並發出 CoR－標準處理時間為 4-6 週。
4-6 weeks年度續約
主動每年續訂，以維持目前的 CoR，以實現持續的條約准入。
Annual為真實客戶帶來真實成果
香港公司 — 透過 CoR 減少中國股利預扣稅
- 年度中國股利：2800萬港元
- APAT 5% 費率需要每年有效的 HK CoR
- 由 IRD 管理的 CoR 申請 — 5 週內獲得批准
- SAT 接受 CoR 加受益所有人聲明
- 預扣稅從 10% 降至 5% — 每年節省 140 萬港元
香港智慧財產權公司 — 日本特許權使用費 CoR 計劃
- 日本被授權人每年四筆支付 2 億日圓特許權使用費
- 日本-香港 DTA：5% 預扣稅需要有效的 HK CoR
- 為所有四項付款制定年度 CoR 計劃
- 自動更新 CoR 以消除憑證過期風險
- 日本 NTA 接受 CoR — 一貫適用 5% 的稅率
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