香港納税居住者 証明書 (CoR)
香港の 50 以上の二重課税協定に基づいて源泉税の軽減を請求するには、海外の取引相手は香港の IRD からの居住証明書 (CoR) を必要とします。適切なタイミングで適切な CoR を取得することは、条約へのアクセスにとって重要です。
納税者居住証明書 (CoR)
香港の 50 以上の二重課税協定に基づいて源泉税の軽減を請求するには、海外の取引相手は香港の IRD からの居住証明書 (CoR) を必要とします。適切なタイミングで適切な CoR を取得することは、条約へのアクセスにとって重要です。
⚠ CoR だけでは十分ではありません — あなたも受益所有者である必要があります
多くの海外税務当局は香港の CoR を居住証明として受け入れますが、受取人が所得の受益者であることを別途要求します。真の実質を持たずに収入を単に導管するだけの香港持株会社は、そのCoRは受け入れられるが、受益者を理由に条約上の恩恵は拒否されることになる。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
CoR適用条件
IRD は、本物の香港納税居住者、つまり香港で設立され、香港で管理と管理が行われる会社にのみ CoR を付与します。オフショアで管理されている企業、または実際に香港で事業を行っていない企業からの申請は拒否されます。
CoR 適用のタイミング
CoR を IRD から取得するには 4 ～ 6 週間かかります。海外での源泉徴収税の申告期限が迫っている場合、準備ができていない申請者は源泉徴収税の減額を受けられない可能性があります。
年次更新要件
CoR は通常、1 暦年または特定のトランザクションに対して有効です。通常の条約請求者の場合は、毎年 CoR 申請が必要であり、それぞれの申請で居住ステータスの最新の IRD 確認が必要です。
海外当局の追加要件
中国本土やインドなどの一部の条約締結国には、受益者の申告、特定の書式フォーマット、または地方税務局からの事前承認など、CoR 以外の追加要件があります。
対象となるお客様
香港と DTA を結んでいる国の海外事業体から配当、ロイヤルティ、利息を受け取っている企業。
外国での配当、ロイヤルティ、または年金収入に対する条約による救済を主張する香港居住の個人。
プロフェッショナル サービスおよびコンサルティング会社は、サービス料金の WHT 軽減のために香港居住を確認する必要があります。
ファンド マネージャーは、CoR を使用して、管理する投資ファンドに対する条約による保護を主張します。
サービス内容
CoR アプリケーションの準備
お客様に代わって、必要なすべての裏付け文書と管理および制御の証拠を含む CoR 申請書を準備して IRD に提出します。
適格性評価
申請を提出する前に、事業体が IRD 基準に基づいて CoR の資格があるかどうかを評価し、管理および統制の証拠にギャップがあるかを特定します。
海外当局の要件
特定の条約パートナーの追加要件（フォームの翻訳、受益者宣言、CoR 文書の現地公証など）についてアドバイスします。
年次 CoR プログラム
定期的な条約収入がある企業向けに年次 CoR 更新プログラムを管理し、各 WHT 支払日前に CoR が常に最新であることを保証します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
適格性チェック
事業体が香港での設立および香港での管理および管理に基づいて CoR の資格があることを確認します。
1-2 days申請の準備
IRD 提出のためのすべての裏付けとなる証拠を備えた CoR 申請書を準備します。
3-5 daysIRD処理
IRD は申請を審査し、CoR を発行します。標準処理は 4 ～ 6 週間です。
4-6 weeks年次更新
継続的な条約アクセスのために現在の CoR を維持するための積極的な年次更新。
Annual実際のクライアントへの実績
香港の会社 — CoR による中国の配当源泉徴収の削減
- 中国の年間配当: 2,800万香港ドル
- APAT 5% レートには毎年有効な HK CoR が必要です
- CoR 申請は IRD で管理 — 5 週間で承認
- SAT は CoR プラス受益者宣言を受け入れました
- WHT が 10% から 5% に削減 — 年間 140 万香港ドルの節約
香港の知財企業 — 日本のロイヤリティー CoR プログラム
- 日本のライセンシーから年4回、2億円のロイヤルティ支払い
- 日本 - 香港 DTA: 5% WHT には有効な HK CoR が必要です
- 4 つの支払いすべてに対して年次 CoR プログラムを確立
- CoR 更新を自動化して証明書の期限切れのリスクを排除
- 日本国税庁が CoR を承認 — 5% の税率が一貫して適用される
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