株式および株式報酬税務スペシャリスト

RSU、株式報酬、ストック オプションに対する香港税

株式報酬（RSU、株式オプション、ESOP）は、付与時ではなく香港での権利確定時に課税されます。ただし、権利確定期間中に複数の管轄区域で勤務していた場合、国境を越えた配分により香港の税金負担が大幅に軽減される可能性があります。

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40%+ 外国人駐在員の一般的な配分による貯蓄額

株式および株式報酬税務スペシャリスト

株式報酬（RSU、株式オプション、ESOP）は、付与時ではなく香港での権利確定時に課税されます。ただし、権利確定期間中に複数の管轄区域で勤務していた場合、国境を越えた配分により香港の税金負担が大幅に軽減される可能性があります。

⚠️

⚠ 雇用主 IR56B はあなたの株式収入を正しく報告しない可能性があります

多くの雇用主は、国境を越えた配分を適用せずに、IR56B に額面どおりの賞金収入を含めています。これは、正しい金額よりも高い香港由来の金額で査定される可能性があることを意味します。あなた自身の BIR60 申告書で正しい配分数値を積極的に主張する必要があります。IRD は雇用主が報告した数値を自動的に調整しません。

よくあるお悩み

以下の税務問題でお困りではありませんか？

権利確定時の課税のタイミング

RSU および制限付き株式の特典は、付与日ではなく、権利確定日 (または制限の解除日) に課税されます。課税対象額は権利確定日の時価となります。

⚠ リスク: 権利確定価格ではなく付与価格で報告 → IRD 調整 + 利息

国境を越えた配分

権利確定期間中に複数の国で雇用されていた場合、香港で課税されるのは報酬のうち香港でのサービス部分のみです。多くの従業員はこの配分を決して主張しません。

⚠ リスク: 一部海外で獲得した報酬に対する香港税全額の支払い → 大幅な過払い

外貨建て株式賞

正しいレポートを作成するには、USD または GBP 建て株式を権利確定日にイングランド銀行 / HKMA レートで HKD に換算する必要があります。

⚠ リスク：為替レートの誤り → 査定額の誤り

複数の権利確定トランシェ

年次または四半期ごとの権利確定スケジュールでは、単一の評価年に複数の課税対象イベントが作成され、それぞれ個別の計算が必要になります。

⚠ リスク: 権利確定イベントの欠落 → 過小報告と逆評価
対象者

対象となるお客様

RSU パッケージを備えたテクノロジーおよび金融プロフェッショナル

報酬の一部として毎年 RSU 補助金を受け取る多国籍企業の従業員。

従業員は権利確定期間の途中で香港に移転

香港に移住する前に株式補助金を受け取り、現在は香港に権利を保有しているスタッフ。

香港従業員の海外転勤

RSU の権利確定前に香港を離れる人は、残りの補助金に対する将来の香港の納税義務を理解する必要があります。

IPO前の企業のESOP参加者

IPO または買収イベントが近づいている企業の従業員株式オプションの保有者。

株式報酬制度のある取締役

執行取締役が幻の株式、株式評価権、または繰延株式報酬を受け取った場合。

サービス内容

サービス内容

権利確定イベントの税計算

当社は、正しい市場価値を使用して、各 RSU/株式賞の権利確定イベントの評価可能価値を計算します。

Including FX conversion at correct rates

国境を越えた配分分析

当社は、権利確定期間中の職歴に基づいて、各特典の香港サービス割合を計算します。

Day-count or period-of-service methodology per DIPN 38

BIR60 株式収益報告

当社は、誤った IR56B 雇用主報告を無効にして、年次申告書ですべての株式収入を正しく報告します。

With supporting schedule showing each vesting event

ストックオプション行使計画

株式オプションについては、さまざまな年における行使による税金への影響をモデル化し、最適なタイミングで行使できるよう支援します。

Particularly valuable near retirement or departure from HK

IRDクエリ応答

株式収入に関する IRD の問い合わせには、完全に文書化された配分計算で回答します。

Including employer grant letters and vesting schedules as evidence
ご利用の流れ

シンプル・効率的・プロフェッショナル

1

助成金と権利確定スケジュールのレビュー

当社は、すべての株式付与契約、付与レター、権利確定確認書を収集します。

1 day
2

按分計算

当社はあなたの職歴に基づいて各賞の香港勤務割合を計算します。

2–3 days
3

納税申告書の準備

当社は、評価可能な香港額を含むすべての権利確定イベントの詳細なスケジュールを作成します。

2 days
4

BIR60 のファイリングと文書化

当社は、IRD の問い合わせに備えて保管されているすべての裏付け書類を添えて申告書を提出します。

1 day
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お客様の成功事例

実際のクライアントへの実績

Case Study

テクノロジー担当副社長が株式譲渡の途中で米国から香港に転勤

HKD 312,000 節約額
  • 香港に権利が付与される RSU 価値: 180,000 米ドル相当
  • 3 年間の権利確定。 1 年間の米国サービス / 2 年間の香港サービス
  • 香港で査定可能な部分: 賞金の 2/3
  • 提出された正しい配分と雇用主が報告した 100%
"TAX.hk のおかげで、米国に住んでいる間に得た収入に対する香港税を支払う必要がなくなりました。"
C
確認済みクライアント Case Study
Case Study

四半期ごとの RSU 権利確定 + オプションを備えた財務ディレクター

HKD 178,000 節約額
  • 課税年度に 12 回の RSU 権利確定イベント
  • 同年に新株予約権を2回行使
  • 雇用主 IR56B での FX 変換エラーが修正されました
  • サポートスケジュールとともに提出された完全な配分分析
"複数の権利確定イベントが複雑なので、私だったら数週間かかったでしょう。 TAX.hk はすべてを体系的に処理しました。"
C
確認済みクライアント Case Study
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選ばれる理由

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香港税務の深い専門知識

当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。

透明な固定料金

時間単位の請求による予期せぬ費用はありません。開始前に費用を明確にご提示します。

24時間以内の回答

すべてのお問い合わせに1営業日以内にご返答します。緊急案件は4時間以内に対応いたします。

厳格な秘密保持

すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。

よくある質問

よくある質問

ご質問への迅速な回答

RSU (制限付株式ユニット) は権利確定日、つまり株式が発行され、制限が解除される日に課税されます。査定可能額は、付与価格や授与価格ではなく、その日の株式の市場価格です。年に複数の権利確定日がある場合、それぞれが個別の課税対象イベントとなります。
いいえ、香港では香港サービス部分のみが評価可能です。賞与は、権利確定期間中に雇用されていた場所に基づいて配分されます。英国で 2 年間、香港で 2 年間過ごした 4 年間の権利確定スケジュールの場合、賞金の約 50% が香港から調達されます (正確な日数計算の対象となります)。英国部分は香港給与税の対象外です。
いいえ。国境を越えた配分資格をお持ちの場合、IR56B は香港の課税対象所得を過大評価する可能性があります。正しい配分額を申告し、計算を説明したスケジュールを添付して BIR60 を提出する必要があります。 IRD は最初に IR56B に基づいて評価を発行する場合がありますが、異議を申し立てて正しい数値を提供することもできます。
IRO の第 9 条(1)(d) に基づき、新株予約権は通常、行使時に課税されます (2003 年 4 月 1 日以降に付与されたオプションの場合)。課税対象額は、行使日における時価と行使価格を超過した額となります。まだ行使されていないオプションはまだ課税されません。
すべての付与契約、権利確定確認書、株式売却確認書（権利確定日の市場価格を示す）、雇用主の株式収入明細書、権利確定期間中に働いていた場所の記録を保管してください。 IRD は、関連する評価年から最長 6 年間、これらを要求することができます。

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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。