印花稅規劃專家

香港房地產印花稅 — AVD、BSD 和 SSD 規劃指南

印花稅通常是香港房產購買中最大的交易成本——對於非公關買家而言，印花稅可能超過購買價格的 30%。策略性的購買前規劃、BSD 退款申請以及謹慎的時間安排可以顯著降低這一成本。

香港會計師公會註冊 24小時回覆 固定收費 100% 保密
免費諮詢
15% 非公關/公司買家的買家印花稅
4.25% 住宅最高從價稅
20% SSD 購買後 6 個月內轉售

印花稅規劃專家

印花稅通常是香港房產購買中最大的交易成本——對於非公關買家而言，印花稅可能超過購買價格的 30%。策略性的購買前規劃、BSD 退款申請以及謹慎的時間安排可以顯著降低這一成本。

⚠️

⚠ 簽署 PASP 後印花稅決定不可撤銷

印花稅計劃必須在簽署臨時買賣協議 (PASP) 之前完成。一旦簽署，應收的關稅將根據買方當時的狀態決定。簽署後的重組——為了節省印花稅——本身將引發財產轉讓的印花稅。

常見困擾

您是否正面對以下稅務問題？

買方印花稅 (BSD) 風險

15% 的 BSD 適用於任何購買住宅物業的公司以及非香港永久性居民。對於價值 1000 萬港元的公寓，光是 BSD 就需要 150 萬港元。購買前結構分析對於所有非公關買家來說至關重要。

⚠ 風險：無規劃 → 150 萬港幣以上浪費在可避免的 BSD 上

從價稅 (AVD) 稅率

香港永久性居民首次購屋者以較低的第 2 級稅率支付從價印花稅（從 100 港元至 4.25%）。第二套房屋買家支付的 1 級稅率要高得多。管理財產計數很重要。

⚠ 風險：1級與2級差異→數萬額外印花稅

特別印花稅 (SSD)

如果您在購買後 3 年內出售住宅房產，SSD 適用 10-20%。對於投資期間為 2-3 年的投資者來說，SSD 可以消除全部收益。退出時機至關重要。

⚠ 風險：在 SSD 窗口內銷售 → 以 SSD 支付銷售價格的 10-20%

BSD 退款機會

非香港永久性居民買家在規定期限內取得香港永久性居民身分後，可申請 BSD 退款。許多合格的買家由於缺乏意識而錯過了這個機會。

⚠ 風險：未提出退款申請 → 損失港幣150萬+權益
適合對象

適合對象

首次購屋者

香港永久居民購買首套住宅物業。

非香港永久性居民買家

外籍人士、內地人和海外投資者購買香港住宅物業。

公司物業買家

考慮購買受 BSD 約束的房產的公司和信託。

BSD 退款申請者

前非永久居民買家，此後獲得香港永久居民身分並支付 BSD。

服務範疇

服務範疇

購買前印花稅分析

在做出承諾之前，計算不同買家身分和所有權結構情況下的應付印花稅總額。

AVD Scale 1 vs 2, BSD and SSD analysis

BSD 退款申請

為隨後成為香港永久性居民的合資格買家準備並提交 BSD 退款申請。

Stamp Office submission with full supporting documentation

SSD 退出時序建議

就在 SSD 窗口之外處置財產的最佳時機提供建議並最大限度地減少關稅。

SSD window tracking for your portfolio

印花稅申報及付款

在法定期限內準備、裁決和蓋章所有財產文書，以避免處罰。

PASP and ASP stamping within 30-day deadline
服務流程

簡單、高效、專業

1

買家狀態評估

確認香港永久居民身分、現有物業持有以及企業買家身分。

1 day
2

關稅計算

計算擬議交易結構的所有適用職責（AVD、BSD、SSD）。

1 day
3

結構最佳化

確定適合您具體情況的法律責任最小化策略。

1-2 days
4

完成及蓋章

準備文書並在期限內參加印花稅署的裁決和付款。

At completion
準備好開始了嗎？ 無需承諾，隨時取消
預約免費諮詢
客戶成功案例

為真實客戶帶來真實成果

Case Study

外籍買家－獲得香港永久居民後BSD退款

HKD 1,350,000 節省
  • 2022年購買住宅900萬港元
  • BSD 按 15% 支付：港幣 1,350,000
  • 2024年取得香港永久居民
  • 退款申請已提交並獲得批准
"退款申請花了3個月時間，但我們得到了全額HKD 135萬退款。"
C
已驗證客戶 Case Study
Case Study

投資人組合－SSD視窗管理

HKD 560,000 節省
  • 3 個住宅物業即將到期 SSD
  • 協調退出 SSD 視窗的處理時間
  • 第 37、38、40 個月完成的銷售
  • 所有三個設備均完全避免使用 SSD
"多等2個月省了56萬港元。"
C
已驗證客戶 Case Study
★★★★★ 2,400+ 位客戶信賴我們的團隊
免費諮詢

免費專家諮詢

立即與資深稅務專家聯繫

  • 免費30分鐘初步諮詢
  • 資深註冊會計師為您服務
  • 無需承諾，隨時取消
HKICPA 註冊 24小時回覆 無需承諾

您的資料將受到嚴格保密。

選擇我們的理由

為何選擇 TAX.hk

深厚的香港稅務專業知識

我們的註冊會計師擁有15年以上香港稅務經驗，時刻掌握稅務局的最新動態。

透明固定收費

無按小時計費的意外開支。開始前清楚了解費用。

24小時回覆

我們於一個工作天內回覆所有查詢，緊急情況4小時內處理。

嚴格保密

所有客戶資料均依據嚴格的專業保密責任妥善保管。

常見問題

常見問題

快速解答您的疑問

這完全取決於您的地位和歷史。香港永久居民購買首個住宅物業需支付從價標準 2：67,500 港元（首 200 萬港元）+更高部分，總計約 225,000 港元（2.25%）。香港永久居民購買第二處房產需支付從價標準 1：425,000 港元（4.25%）。非香港永久居民或公司買家額外支付15%的BSD = 1,500,000港元，總計高達1,925,000港元。第一位 PR 買家與非 PR 買家之間的差價約為 170 萬港元。
以下人士須繳納購買價 15% 的 BSD： (1) 任何購買住宅物業的非香港永久性居民； (2) 任何購買住宅物業的公司（不論董事/股東是否為香港永久性居民）。 BSD 於 2012 年 10 月推出，旨在抑制房地產投機。商業不動產不受 BSD 約束。
是的，如果你以非香港永久性居民身分繳付了BSD，並在指定期限內成為香港永久性居民，但並無擁有任何其他香港住宅物業，你可以向印花稅署申請退還已繳付的BSD。退款申請必須及時提交－獲得永久居民身分後立即尋求建議。該條例沒有規定時間限制，但應立即提出申請。
SSD 適用於購買後 3 年內轉售的住宅物業：如果在 6 個月內出售，則為 20%；如果在第 7-12 個月內出售，則為 15%；如果在 13-36 個月內出售，則為 10%。 SSD則是依照對價或市價中的較高者收費。為了避免 SSD，您必須自購買之日起（即從 PASP 日期，而不是完成日期）起持有該財產超過 36 個月（3 年）。
商業不動產需繳納高達 4.25% 的 AVD，但不受 BSD 或 SSD 的約束。這使得商業房地產的印花稅對於非香港永久性居民買家和公司來說顯著便宜——這是許多投資者更喜歡商業房地產的關鍵原因。然而，在某些情況下，包括裝修成本在內的總代價可能包含在完稅價格中。
若符合某些條件，配偶之間的轉移（在婚姻或特定家庭安排的情況下）可免徵 AVD。轉移給成年子女或其他家庭成員需全額納稅，如果在相關視窗內，也可能觸發 SSD。任何專門為避免印花稅而設計的安排都會受到印花稅辦公室的嚴格審查，並可能會根據反避稅條款受到質疑。

準備好開始了嗎？

立即預約資深香港稅務專家的免費諮詢。

預約免費諮詢 查看我們的顧問
探索更多

相關服務

物業持有結構顧問 房地產投資者和家族辦公室
房地產交易和翻轉稅務專家 房地產交易商和常賣家
商業地產稅務專家 商業產業主和投資者
財產贈與及轉讓稅專家 屋主向家人贈送禮物

本頁面僅提供一般資訊。如需針對您個人情況的建議，請諮詢合資格的香港稅務專業人士。